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SOMMAIRE
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INTRODUCTION
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1 à 4
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SECTION 1 :
Champ d'application
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5 à 51
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SOUS-SECTION 1 :
Personnes physiques concernées
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6 à 30
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1. Conditions de domiciliation fiscale en France
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6 à 8
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Cas particulier des personnes qui, au cours d'une année, transfèrent leur domicile fiscal en France ou hors de France
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8
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2. Conditions tenant aux caractéristiques des participations détenues par les personnes physiques visées au 1
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9 à 30
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a)
Nature des titres ou autres droits détenus
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9 à 12
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b)
Appréciation du pourcentage de détention
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13 à 17
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c)
Droits détenus indirectement
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18 à 28
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i)
La détention indirecte par l'intermédiaire d'une chaîne de participation
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19 à 23
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ii)
La détention indirecte par l'intermédiaire d'une communauté d'intérêts à caractère familial
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24 à 28
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d)
Date à laquelle s'apprécie la quotité détenue
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29 à 30
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SOUS-SECTION 2 :
Conditions relatives à la structure étrangère soumise à un régime fiscal privilégié
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31 à 51
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1. Conditions tenant à la forme de la structure établie ou constituée hors de France
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32 à 35
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Précisions concernant les O.P.C.V.M.
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33 à 35
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2. Conditions tenant à l'établissement ou à la constitution hors de France
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36 à 37
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3. Conditions tenant au régime fiscal privilégié
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38 à 40
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4. Conditions tenant à la composition de l'actif ou des biens
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41 à 51
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a)
Principe général
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41 à 45
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b)
Valorisation des éléments d'actif
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46 à 49
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c)
Date de valorisation des éléments d'actif
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50 à 51
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SECTION 2 :
Modalités d'application
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52 à 105
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SOUS-SECTION 1 :
Année d'imposition à l'impôt sur le revenu du revenu de capitaux mobiliers imposable en application de l'article 123 bis
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53 à 57
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SOUS-SECTION 2 :
Proportion des résultats bénéficiaires ou des revenus positifs à retenir
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58 à 70
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Cas particulier : application simultanée des articles 123 bis et 209 B
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66 à 70
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SOUS-SECTION 3 :
Reconstitution des résultats de la personne morale, de l'organisme, de la fiducie ou de l'institution comparable établi ou constitué hors de France
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71 à 94
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1. Etablissement du bilan de départ
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73 à 83
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a)
Valeur d'inscription au bilan de départ
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73 à 76
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b)
Date à retenir pour l'établissement du bilan de départ
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77 à 82
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c)
Cours du change à retenir pour l'établissement du bilan de départ
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83
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2. Détermination des résultats
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84 à 94
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a)
Bilans suivant le bilan de départ
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84 à 85
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b)
Application des règles fiscales françaises
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86 à 87
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c)
Précisions diverses
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88 à 94
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SOUS-SECTION 4 :
Calcul du montant du revenu de capitaux mobiliers
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95 à 97
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SOUS-SECTION 5 :
Exception au principe : personnes morales, organismes, fiducies ou institutions comparables établis ou constitués dans un Etat ou territoire n'ayant pas conclu de convention d'assistance administrative avec la France
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98 à 105
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SECTION 3 :
Elimination des doubles impositions
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106 à 124
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SOUS-SECTION 1 :
Déduction de l'impôt acquitté localement par la structure étrangère
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108 à 112
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SOUS-SECTION 2 :
Imputation sur l'impôt sur le revenu dû en France des prélèvements effectués à l'étranger, conformément aux conventions fiscales internationales, sur les distributions faites à la personne physique
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113 à 118
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SOUS-SECTION 3 :
Exonération des revenus distribués ou payés à la personne physique et correspondant à des bénéfices ou revenus positifs réputés constituer un revenu de capitaux mobiliers en application de l'article 123 bis
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119 à 124
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SECTION 4 :
Obligations déclaratives, contrôle fiscal et pénalités
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125 à 134
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SOUS-SECTION 1 :
Renseignements concernant les structures établies ou constituées hors de France
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126 à 127
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1. Personnes morales, organismes ou institutions comparables
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126
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2. Fiducies ou institutions comparables
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127
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SOUS-SECTION 2 :
Documents comptables et fiscaux
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128 à 132
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1. Bilan et compte de résultats
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128
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2. Bilan et compte de résultats foumis aux administrations fiscales locales
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129
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3. Etat des impôts déductibles et des crédits d'impôt imputables
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130
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4. Etats des bénéfices ou revenus positifs imposés et des bénéfices ou revenus distribués
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131 à 132
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SOUS-SECTION 3 :
Procédure de redressement et pénalités
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133 à 134
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1. Procédure de redressement
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133
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2. Pénalités
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134
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SECTION 5 :
Entrée en vigueur
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135 à 142
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SOUS-SECTION 1 :
Personnes morales, organismes, fiducies ou institutions comparables ayant clôturé un exercice au cours de l'année 1998
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138 à 140
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1. La clôture de l'exercice est intervenue au plus tard le 30 novembre 1998
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138 à 139
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2. La clôture de l'exercice est intervenue au cours du mois de décembre 1998
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140
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SOUS-SECTION 2 :
Personnes morales, organismes, fiducies ou institutions comparables n'ayant pas clôturé d'exercice au cours de l'année 1998
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141 à 142
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ANNEXE I
: Article 123 bis du code général des impôts
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ANNEXE II :
Décret pris en application de l'article 123 bis du code général des impôts et relatif notamment aux obligations déclaratives des personnes physiques détentrices de participations dans des entités situées hors de France et soumises à un régime fiscal privilégié
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ANNEXE III :
Liste des Etats ou territoires ayant conclu avec la France une convention fiscale contenant une clause d'assistance administrative en vue de lutter contre la fraude et l'évasion fiscales
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