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SOMMAIRE
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GENERALITES
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1
et
2
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CHAPITRE I -
CHAMP D'APPLICATION DE LA CONVENTION
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3 à 18
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SECTION I -
Personnes concernées
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3 à 12
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A.
Conditions pour être considéré comme un résident d'un Etat
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4
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B.
Cas des doubles résidents
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5 à 12
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a)
Personnes physiques
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6 à 11
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1.
le foyer d'habitation permanent
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7
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2.
le centre des intérêts vitaux
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8
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3.
le lieu du séjour habituel
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9
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4.
la nationalité
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10
et
11
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b)
Personnes morales
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12
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SECTION II -
Impôts couverts par la convention
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13 à 16
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A.
En ce qui concerne la France
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14
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B.
En ce qui concerne l'Italie
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15
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C.
Impôts établis après la date de signature de la Convention
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16
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SECTION III -
Champ d'application territorial
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17
et
18
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A.
Du côté français
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17
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B.
Du côté italien
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18
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CHAPITRE II -
REGLES D'IMPOSITION PREVUES POUR LES DIFFERENTS REVENUS
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19 à 141
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SECTION I -
Revenus immobiliers et bénéfices agricoles
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20 à 24
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A.
Définition
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21
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B.
Assimilation à des revenus immobiliers des revenus de certaines actions, parts ou participations
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22
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C.
Revenus immobiliers des entreprises
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23
et
24
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SECTION II -
Bénéfices industriels et commerciaux
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25 à 35
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A.
Règles générales
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25 à 30
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a)
Principe d'imposition
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25
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b)
Définition de l'établissement stable
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26
et
27
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c)
Détermination des bénéfices imposables
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28
et
29
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d)
Bénéfices incluant des éléments de revenus traités séparément dans d'autres articles de la convention
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30
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B.
Cas des entreprises associées
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31
et
32
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C.
Activité de transport international maritime ou aérien
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33 à 35
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a)
Définition
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33
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b)
Lieu d'imposition ....................................................
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34
et
35
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SECTION III -
Revenus des capitaux mobiliers ........................................
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36 à 77
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A.
Dividendes ..................................................................
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36 à 64
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a)
Définition .............................................................
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36 à 38
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1.
les revenus provenant d'actions, actions ou bons de jouissance, parts de mine, parts de fondateur ou autres parts bénéficiaires à l'exception des créances .
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36
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2.
les revenus soumis au régime des distributions par la législation fiscale de l'Etat dont la société distributrice est un résident .............................
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37
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3.
Les paiements du Trésor français et du Trésor italien .......................
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38
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b)
Régime fiscal des dividendes ..............................................
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39 à 64
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1.
Retenue à la source ..................................................
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39
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2.
Attribution de l'avoir fiscal aux résidents d'Italie et du « crédit d'impôt » italien aux résidents de France ............................................
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40 à 48
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1°
Dispositions communes .............................................
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41
et
42
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2°
Précisions concernant les conditions à respecter par les résidents d'Italie pour obtenir le transfert de l'avoir fiscal français ...........................
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43 à 46
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3°
Disposition anti-abus applicable à certaines sociétés résidentes d'Italie .......
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47
et
48
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3.
Remboursement du précompte et de la « maggiorazione di conguaglio » .....
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49 à 54
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4.
Cas particuliers .....................................................
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55 à 64
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1 °
Dividendes de source française reçus par une société de personnes résidente de France, non soumise au régime des sociétés de capitaux et ayant pour associé un résident d'Italie ........................................ à 57
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55
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2°
Règles applicables aux dividendes versés par les SICAV françaises ..........
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58 à 62
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3°
Dividendes se rattachant à un établissement stable .......................
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63
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4°
Autres impôts de distribution ........................................
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64
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B.
Intérêts .....................................................................
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65 à 77
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a)
Définition ...............................................................
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65 à 67
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b)
Régime fiscal institué par la convention ..............................
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68 à 74
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c)
Cas particuliers ........................................................
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75 à 77
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1.
Intérêts excédentaires ...............................................
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75
et
76
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2.
Intérêts se rattachant à un établissement stable ...........................
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77
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SECTION IV -
Redevances et droits d'auteur...........................................
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78 à 85
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A.
Définition ..................................................................
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78 à 80
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B.
Régime fiscal institué par la convention ..........................................
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81 à 84
|
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|
C.
Cas particulier : redevances excédentaires .......................................
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85
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SECTION V -
Dispositions applicables aux dividendes, intérêts et redevances rattachables à un établissement stable ou à une base fixe ....................................
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86 à 93
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A.
Possibilité pour chaque Etat d'imposer selon sa législation interne les dividendes, intérêts et redevances rattachables à un établissement stable ou à une base fixe .............
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86
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B.
Application aux établissements stables de certaines dispositions conventionnelles relatives aux dividendes, intérêts et redevances .....................................
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87 à 93
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Dans l'Etat de la source.......................................................
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90 à 92
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a)
Dividendes .............................................................
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90
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b)
Intérêts................................................................
|
91
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c)
Redevances...............................................................
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92
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-
Dans l'Etat de situation de l'établissement stable ...........................
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93
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